Какие изменения будут для ИП в 2018 году?

Налоги предпринимателей в России

Малый бизнес в России, к которому относятся все индивидуальные предприниматели, может работать на специальных системах налогообложения. В результате, при небольших доходах налог может быть уменьшен практически до нуля.

Конечно, налоги для ИП в 2018 году зависят от вида деятельности, размера получаемых доходов, наличия работников и других условий. Тем не менее, всегда можно подобрать налоговый режим, платить на котором придется меньше всего.

Перед тем, как открыть ИП в 2018, стоит получить консультацию бухгалтера по выбору системы налогообложения. Если не сделать выбор режима в первые дни после регистрации бизнеса, придется до конца года работать на общей системе налогообложения. ОСНО – это самый сложный вариант, потому что требует ведения множества отчетов и предполагает самые высокие налоговые ставки.

Но большинство предпринимателей знает о возможности перейти на льготный вариант налоговой нагрузки. Налоги для ИП в 2018 году можно оплачивать в рамках одного из режимов:

1. УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы. Упрощенка позволяет платить всего 6% от полученных доходов, кроме того, налоговый платеж можно дополнительно уменьшить на страховые взносы, уплаченные ИП за себя. Чтобы работать на упрощенной системе, надо выполнять ограничения этого режима – лимит по доходу за год (не более 150 млн рублей) и по количеству работников (до 100 человек).

2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Особенность вмененки в том, что размер налога не зависит от того дохода, который предприниматель в действительности получает. Это расчетная сумма, которая установлена Налоговым кодексом. Например, с 1 кв. м торговой площади надо заплатить максимум 504 рубля, причем, эту сумму тоже можно уменьшить на страховые взносы. ЕНВД планировали отменить с 2018 года, но по просьбе бизнеса действие режима продлено до 2021 года.

3. ПСН – патентная система налогообложения. Патент ИП в большинстве случаев стоит недорого и позволяет несколько месяцев вести легальную деятельность по выбранному направлению без сдачи деклараций.

4. ЕСХН – особый режим, предназначенный только для сельхозпроизводителей. Платить придется только 6% от разницы между доходами и расходами.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет, независимо от того, получает ли он доход от бизнеса. Размер взносов ежегодно меняется, не стал исключением и 2018 год.

Расчет обязательной суммы на страхование ИП с 2018 года будет вестись по новой формуле, без привязки к минимальному размеру оплаты труда. Законом установлены новые фиксированные суммы взносов сразу на три ближайших года. Данные о них мы свели в таблицу.

Год Пенсионное страхование Медицинское страхование Всего за год

2018 26 545 руб. 5 840 руб. 32 385 руб.

2019 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

2020 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Суммы взносов, указанные в таблице, рассчитаны на доход ИП, не превышающий 300 000 рублей в год. Если годовой доход предпринимателя выше этой цифры, то надо заплатить дополнительный взнос в размере 1% сверх лимита. К примеру, если бизнес за 2018 год принесет 780 000 рублей, то доплатить придется еще (780 000 – 300 000) * 1%) 7 800 рублей.

База для расчета дополнительного страхового взноса зависит от того налогового режима, на котором работает ИП:

• ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный по формуле;

• ПСН – годовой потенциально возможный доход, указанный в региональном нормативном акте;

• УСН Доходы – все полученные доходы;

• ЕСХН и УСН Доходы минус расходы — все полученные доходы без учета расходов;

• ОСНО – доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты.

К сожалению, в самом невыгодном положении при расчете дополнительного страхового взноса оказываются предприниматели, работающие на ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. Для них в расчет берут все доходы, хотя на этих режимах велика доля расходов. На несправедливость такого подхода уже указал Верховный суд, и возможно, что в течение года в НК РФ внесут соответствующие изменения.

Заплатить всю сумму обязательных взносов необходимо до 31 декабря 2018 года, в любое время, можно частями. Крайний срок уплаты 1%-го дополнительного взноса – 1 апреля 2019 года. Все уплаченные взносы поступают на страховой счет предпринимателя и учитываются при начислении ему пенсии.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году?

Кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, стали устанавливать с середины 2017 года. Временную отсрочку в их применении сделали только для предпринимателей, работающих на ЕНВД и ПСН. Предполагалось, что для таких ИП новые кассовые аппараты потребуются с 1 июля 2018 года.

Однако последние новости по этой теме оказались приятным сюрпризом – в розничной торговле и общепите кассовый аппарат для ИП без работников на режимах ЕНВД и ПСН будет нужен только с 1 июля 2019 года.

В целом, конечно, обязанность установить новые кассовые аппараты может вынудить многих предпринимателей с небольшим оборотом прекратить свою деятельность. Расходы на приобретение и установку новых касс превышают 40 тысяч рублей, да и дальнейшее их обслуживание потребует затрат.

Чтобы частично компенсировать эти расходы, принят закон о предоставлении налогового вычета на сумму не более 18 тысяч рублей на каждый кассовый аппарат. Вычет уменьшит налог к уплате на ЕНВД или стоимость патента, но при условии регистрации кассы до определенного срока:

• до 1 июля 2018 года для предпринимателей, занятых розничной торговлей или общепитом, и имеющим работников;

• до 1 июля 2019 года – для остальных предпринимателей на вмененке или патенте.

Так что, если вы хотите протестировать какую-либо бизнес-идею, и при этом не будете нанимать работников, то на режимах ЕНВД и ПСН вы еще можете это сделать без покупки кассового аппарата. После 1 июля 2019 года расходы на установку кассы придется закладывать в бюджет практически любого стартапа.